服务
我们为纳税人提供税务义务方面的建议。
为中小企业和大型企业提供税务和法律咨询
- 企业规划
- 公司设立及公司组织方面的指导
- 服务公司的增值税
- 税收结构和负担研究
- 新的税收制度
- 中小企业税收优惠
- 出口商的税收优惠
- 出口商增值税退税
- 出口商增值税退税
- 房地产
- 房地产转让税
- 重新评估
- 增加捐款
- SII 的问题
- 不予报销的费用
- 投资合理性
- 阻力损失
- 税务审计、传票、和解及SII付款方面的辩护
- SII块的解决方案
国防部、税务局、财政部
- 国库被查封？
- 旧债？
- 您是否因债务问题在智利国税局 (SII) 遇到障碍？
财政部征税
代理税务债务追讨诉讼（增值税和所得税），应对财政部提起的此类诉讼。通过法律上诉，彻底解决税务债务问题。我们利用诉讼时效，消除债务并解除留置权。
税务征收诉讼 国库债务
税收征管程序分为两个阶段：第一阶段为行政阶段，第二阶段为司法阶段。
A. 行政阶段
这一阶段标志着征收程序的开始，在此阶段将进行扣押，并且必须提出异议。
我们律师事务所专精税务辩护，将解决财政部的扣押问题；我们将代表您提交相应的例外情况或事件报告，包括诉讼时效。
通知、要求和扣押
一旦以适当形式提出要求，但未收到付款，税务人员将亲自执行财产扣押；但是，对于不动产，扣押只有在相应的不动产登记处登记后才能对第三方生效。
关于提出异议的时限
被告人可以在根据第 171 条款提出付款请求之日起 10 个工作日内，向相应的市政财政部门提出反对执行的请求。
在可接受的例外情况中
被告的异议只有在符合下列例外情况之一时才可被采纳：
- 偿还债务。
- 处方。
- 不要妨碍被执行人的权利。
B. 司法阶段
现阶段您无法提出异议；但是，凭借我们在该领域的经验，我们可以提起必要的法律诉讼，以中止拍卖程序并暂停拍卖。请咨询我们以获取税务建议，从而避免您的资产被拍卖。
- 暂停拍卖
- 解除禁运
- 免于逮捕
- 利用诉讼时效消除债务
- 追讨欠款诉讼的时效限制
- 通过司法手段解除追缴
税务犯罪辩护
税务犯罪案件的辩护
- 意识形态上的虚假发票
- 恶意虚假或不完整陈述
- 增值税税收抵免额增加。
错误的决定，甚至对税收法规的无知，都可能导致纳税人在没有恶意的情况下被调查或指控犯有税务犯罪。
该主题非常复杂，因为它涉及税务和刑事法规的正确处理。
惩罚不仅体现在罚款上，还体现在限制人身自由的刑罚上，最低刑期可达监禁（5年零1天至10年）。
尖端
1. 如果您的交易是合法的，在审计时您不应该修改 F29 表格，以便您以后可以向税务稽查局提出索赔。
2. 从审计的角度寻求专业建议。
税务犯罪的诉讼时效
时间跨度为 5 至 10 年；为了更清楚地了解情况，请参阅美国国会图书馆的报告。
请看这里
主要税务犯罪
《税法》第97条第4、5、10、22和23款以及第100条对各种被视为非法的行为进行了处罚：
恶意虚假或不完整陈述
税法对恶意提交虚假或不完整申报表的行为进行处罚，此类行为可能导致缴纳的税款低于实际应缴税款；此外，任何旨在隐瞒或歪曲交易金额或逃避税款的欺诈行为也受到处罚。
增值税税收抵免增加
同样，缴纳增值税或其他需预扣或附加税的纳税人，如果以欺诈手段增加其抵免额或应税额，将会受到处罚。
欺诈性退税
税法还规定，任何人通过伪造税务交易或使用任何欺诈手段获取不当退税，都将受到惩罚。
使用虚假税务工具
《税法》对恶意使用虚假、欺诈或篡改的发票或其他文件，以实施或协助实施《税法》第 97 条第 4 款所述犯罪行为的任何人予以处罚。
协助伪造税务工具
税法规定，任何人恶意伪造、出售或以任何名义提供虚假发货单、发票、借记单、贷记单或收据，无论是否加盖税务局印章，其目的是为了实施或协助实施税法第 97 条第 4 款所述的犯罪行为，均应受到处罚。
SII债务支付或结算
和解
这是税务机关确定纳税人应缴税款的行为，原因可能是税务机关认为纳税人未确定其应缴税款，或者税务机关认为申报的税款与应税事件的量化不符。
转弯
这指的是责令纳税人缴纳先前确定的税款或罚款的命令。如果存在评估和付款令，则只有在纳税人不同意作为付款令依据的评估结果时，才能对付款令提出异议。
我们专门为纳税人辩护，应对智利国税局 (SII) 的审计、传票、税务评估和税款缴纳等情况，例如：
通过SII进行增值税和所得税结算和支付
1. 什么是自愿行政替换（RAV）？
一旦和解通知送达，纳税人有 30 天的时间按照税法第 138 条之二及后续条款的规定提出 RAV（自愿行政复议），并有 90 天的时间向税务上诉法院提出申诉，该法院将中止交易。
2. 什么是 RAF（审计行动审查）？
当税务审计发现税务差异并作出税务评估，或发出影响税款缴纳或确定税款要素的缴税令或决议时，纳税人可以选择一项名为“税务审计复核”（RAF）的行政程序。这意味着纳税人可以在税务审计通知发出后采取行政措施。
3. 向TTA提出申诉
一般税务申报程序
以下针对美国国税局行为的索赔均适用此程序：
> 结算：这是税务机关确定纳税人应缴税款的行为，原因可能是税务机关认为纳税人未确定其应缴税款，或者税务机关认为申报的税款与应税事件的量化不符。
缴款令：指责令纳税人缴纳先前已确定的税款或罚款的命令。如果同时存在评估和缴款令，则只有在纳税人对作为缴款令依据的评估结果有异议时，才能对缴款令提出异议。
付款：只有当付款与之前的草稿不符时，才能提出异议。
决议：影响税款缴纳或作为确定税款依据的要素的决议，以及驳回《税法》第 126 条所规定的请求的决议，均可提起上诉。
截止日期
纳税人如需就智利国税局 (SII) 发出的评估、付款指令、付款或决议提出申诉，须自通知之日起90天内提出。对于评估，如果纳税人根据《税法》第24条第3款的规定，在收到相应通知后90天内缴纳了智利国税局确定的金额，则申诉期限可延长至一年。
如果根据税法第 123 条之二的规定，向 SII 提出自愿行政申诉，则申诉期限将从提出之日起暂停，直至申诉得到解决或因超过规定期限（90 天）而被驳回为止。
在哪里
对争议行为，可向管辖区域与签发争议行为的税务机关所在区域相对应的税务法院提起上诉。如果争议行为是由国家税务总局下属单位签发的，则必须向纳税人在收到审计通知、传票、评估通知或付款令时住所地所在区域的税务法院提起上诉。
程序细节
除非争议金额少于 32 UTM（约 1,500,000 美元），否则相关方必须有律师的赞助和代理（第 18,120 号法律第 1 条和第 2 条）。
程序更新
对于2017年11月1日之后提交的索赔申请，索赔人与智利国税局（SII）之间的调解程序将在两个阶段启动：一是SII对索赔作出回应的期限届满后；二是应一方当事人请求，在提交证据意见的期限届满后。在这两种情况下，税务和海关法院都将举行听证会，并根据税法第131条之二的规定提出和解方案。
证人名单可在试用期的前5天内提交。
审判期结束后，在接下来的十天内，双方可以书面提交对证据审查所提出的任何意见。
法律资源
对本判决的唯一救济途径是提起上诉，上诉必须在判决送达各方之日起15日内提出。提起上诉后，税务和海关法院须自上诉裁定之日起15日内将案件卷宗移送至相应的上诉法院。
除非在上诉法院收到案件卷宗之日起 5 天内，任何一方请求陈述论点，否则上诉将得到优先处理，并由上诉法院予以考虑。
一般索赔程序是对税法中规定的其他索赔程序的补充。
投资理由
观看视频
不予报销的费用
虚假发票审计
观看视频
辩护理由如下：
审计
引用
清算
抱怨
税务犯罪
税法第97条第4款
恶意不完整或虚假陈述
意识形态上的虚假发票
请始终记住，在审计之后，由于 SII 推定存在意识形态虚假发票，对相应的 29 号表格进行更正（排除所述发票）会产生以下几个影响：
这笔款项立即转交国库征收。
发票的净额被视为不予受理的费用，因此，税务机关将向税务机关缴纳新的所得税，金额最高可达增值税额。
在进行更正时所作出的确认意味着不可能进行抗辩，无论是通过 RAV 或 RAF 向同一机构提出抗辩，还是向 TTA 提出索赔，都更不可能。
意识形态上的谎言通常涵盖不存在的行动，或者数量或类型与实际情况不同的真实行动。
《增值税法》（第825号法令）第23条第5款规定了纳税人如何证明发票的合法性。
5°.- 对不可靠或虚假发票或不符合法律或监管要求的发票征收或代扣代缴的税款，以及由并非该税种纳税人的人员开具的发票征收或代扣代缴的税款，不予给予抵免权。
如符合下列条件，则前款规定不适用：a) 以抬头为发票开具人的支票、银行汇票或电子转账方式支付，且款项须从相应买方或服务接受方的银行活期账户中扣除。b) 开具支票的开具人或开具银行汇票的银行，须在支票背面注明发票开具人的税务识别号和发票编号。如采用电子转账方式，则银行的电子交易记录中须记录上述信息，包括交易金额。纳税人须在收到税务机关的通知之日起一个月内，提供证明上述a)和b)项所述情况的证明文件。
如果未提供所需信息，经相应区域主管认证后，该发票将被推定为虚假或不可靠，并且在证明该发票可靠之前，不会授予使用税收抵免的权利。
但是，如果发票付款后，国税局对此提出质疑，则服务的买方或受益人将失去可能产生的税收抵免权，除非他们向该部门证明以下事项：
a) 根据国税局局长确定的规格，通过原件或复印件或银行证明（视情况而定）签发和支付支票、银行汇票或电子转账。
b) 如有需要，应在会计记录中登记相应的银行活期账户，用于记录通过支票、银行汇票或电子转账进行的付款。
c) 发票符合法律法规规定的形式要求。
d) 当国税局要求时，通过法律规定的仪器或专家证据证明该操作的实质效果及其金额。
尽管有第二、三、四款的规定，但如果证明税款已由卖方收取并实际缴纳到税款库中，则税收抵免权不会丧失。
如果买方或服务受益人知晓或参与了发票的伪造，则第二、三、四款的规定不适用。
捍卫纳税人权利
纳税人权益倡导者：纳税人可以要求强制执行的税务权利：
《税法》第8条之二承认纳税人的权利，并依法规定了行使这些权利的机制和期限。纳税人权益倡导者和会计师可以而且应该要求相关部门保障纳税人的权利。
《税法》第8条之二
第8条之二。在不损害共和国政治宪法和法律所保障的权利的前提下，纳税人享有下列权利：
1. 了解其权利的行使，使其纳税义务得到便利，并获得关于其作为利害关系方参与的所有诉讼的含义和范围的明确信息。
2. 应受到礼貌、勤勉、及时的对待，并给予应有的尊重和体谅。
3. 根据最新税法，及时足额地获得他有权获得的退税。
4. 该服务机构的行为是否构成审计行为或程序：
a) 明确说明采取相应行动的理由。事实上，该部门的所有行动都必须有理有据，也就是说，无论相关法律条文是否明确要求，都必须阐明事实、法律依据以及得出结论的逻辑和法律推理。此外，还必须明确指出完成行动的期限。在这种情况下，适用相关法律规定（如有）。如果没有法律规定的期限，主管将发布决议，设定完成行动的期限。
b) 提供了有关行动范围和内容的明确信息。
c) 应告知纳税人审查的性质和主题以及提交申诉或上诉的截止日期。每位纳税人均有权根据要求获得适用诉讼时效的证明。
d) 所有纳税人均应随时通过快捷的方式获悉其税务状况以及其所参与的任何程序的进展情况。
e) 对在智利境内或境外进行的行为、合同或交易的认证，应提供与其法律性质和执行地点相符的背景信息，无需法律未规定的形式或程序。尽管有上述规定，但海关部门可酌情要求文件附上西班牙语译本或经海牙认证。
f) 在相关行动结束后发出通知，证明在审查或审计期间内，没有与该事项相关的待决行动。
5. 税务机关不得根据第 59 条的规定，就相同的事实或税款启动新的审计程序。
6. 纳税人有权了解负责处理其作为利益相关方的案件的税务官员。前述规定不适用于第161条第10款所述事项。同样，纳税人也有权了解其是否被要求交换信息，但前提是该请求不涉及潜在的税务违约，且纳税人无论如何均可获取该信息。
7°. 按照法律规定的条件，获取诉讼程序中采取的行动或提交的文件的电子副本或证明。
8. 有权免于提交与程序无关或已提交给该机构的文件，并在相关程序结束后取回已提交的原始文件。该机构必须对提交的所有证据或背景信息作出合理的评估。
9. 在审计行为中，尊重私人生活，依法保护个人数据；除法律规定的例外情况外，纳税申报表应按照本法典的规定予以保密。
10. 税务机关的行动应在不造成不必要的延误、要求或等待期的情况下进行，并尽可能以对纳税人成本最低的方式进行，前提是主管官员确认已收到所有要求的信息，且这不构成违反税法规定。这不影响税务机关在审计过程中必要时要求提供进一步信息的权利。
11. 亲自或委托他人运用相应的资源并启动相应的程序；在法律规定的时限内提出指控并提交背景资料，并且该背景资料应纳入相关程序，并由主管官员予以适当考虑。
12. 以尊重和适当的方式，就您关心或影响到您的服务行为提出建议和投诉。
13. 为确保其行为或合同的税务影响符合法律规定，且不影响依法行使相应的审计权，税务局应在其网站上公布所有官方公告、决议和通告，但依法保密的除外。同时，税务局应保存局长行使其解释权或区域局长行使其第6条第1款规定的权力所发布的解释性标准以及有关税务事项的司法判例的最新记录。
14. 除法律另有规定外，税务机关的行动不得影响正常的经营或经济活动。如果税务机关采取此类措施，例如第8条之三规定的措施，纳税人有权事先获知采取此类措施的理由。
15. 被告知第 68 条和第 69 条所指行为和变更的报告限制，或影响纳税人生命周期的其他行为，以及向税务机关报告其他类型的变更或进行任何类型行为的可能性。
16. 有权获悉服务机构所做的所有登记事项。17. 除法律规定的情况外，且不影响任何适用处罚，有权进行任何必要的更正。此外，服务机构应在其个人网站上及时更新所有已登记的操作、请求或互动信息，以供纳税人参考和监控。
18. 无论出于何种法律目的，无论何种情况，都应尊重法律规定的诉讼时效或税款到期期限。
19. 推定纳税人是出于善意行事。
20. 税务局应在其办公场所内配备相关设施，以便远程参与诉讼程序，并以电子或纸质形式提交文件或背景资料。对于缺乏必要技术手段、无法使用电子手段或仅在特殊情况下才使用电子手段的纳税人，税务局还应提供便利，使其能够以电子方式履行纳税义务。
--------------------------------------------------------------------------------
前部
-------------------------------------
第21210号法律第一条第3款，官方公报，2020年2月24日
第8条之二——在不损害共和国政治宪法和法律所保障的权利的前提下，纳税人享有下列权利：
1. 了解其权利的行使，使其纳税义务得到便利，并获得关于其作为利害关系方参与的所有诉讼的含义和范围的明确信息。
2. 应受到礼貌、勤勉、及时的对待，并给予应有的尊重和体谅。
3. 根据最新税法，及时足额地获得他有权获得的退税。
4. 该服务机构的行为是否构成审计行为或程序：
a) 明确说明采取相应行动的理由。事实上，该部门的所有行动都必须有理有据，也就是说，无论相关法律条文是否明确要求，都必须阐明事实、法律依据以及得出结论的逻辑和法律推理。此外，还必须明确指出完成行动的期限。在这种情况下，适用相关法律规定（如有）。如果没有法律规定的期限，主管将发布决议，设定完成行动的期限。
b) 提供了有关行动范围和内容的明确信息。
c) 应告知纳税人审查的性质和主题以及提交申诉或上诉的截止日期。每位纳税人均有权根据要求获得适用诉讼时效的证明。
d) 所有纳税人均应随时通过快捷的方式获悉其税务状况以及其所参与的任何程序的进展情况。
e) 对在智利境内或境外进行的行为、合同或交易的认证，应提供与其法律性质和执行地点相符的背景信息，无需法律未规定的形式或程序。尽管有上述规定，但海关部门可酌情要求文件附上西班牙语译本或经海牙认证。
f) 在相关行动结束后发出通知，证明在审查或审计期间内，没有与该事项相关的待决行动。
5. 税务机关不得就已进行过审计的项目或事实，在同一财政年度或后续期间启动新的审计程序。为此，审计程序应视为税务机关根据第63条通过传票正式启动的程序，但不包括以其他方式启动的审查，除非该审查正式以调整、评估、和解、决议或证明书的形式结束，且该等调整、评估、和解、决议或证明书接受了审查所涉事实或项目。但是，税务机关仅可在新的审计请求涉及与先前请求所涉事实或税项不同的事实或税项时，方可就同一期间或后续期间发出新的请求。如果出现可能导致启动第161条第10款所述信息收集程序的新信息，或适用所得税法第4条之二、第4条之三、第4条之四、第4条之五的规定，或适用所得税法第41条G款或第41条H款的规定，税务机关也可发出新的请求。或者，此类新的背景信息是应外国当局的信息请求而获得的。
6. 纳税人有权了解负责处理其作为利害关系方的案件的税务官员。此项权利不适用于第161条第10款所述事项，也不适用于第4条第5款所述程序。同样，纳税人也有权了解其是否被要求交换信息，但前提是该请求不涉及潜在的税务违约。
7°. 按照法律规定的条件，获取诉讼程序中采取的行动或提交的文件的电子副本或证明。
8. 有权免于提交与程序无关或已提交给该机构的文件，并在相关程序结束后取回已提交的原始文件。该机构必须对提交的所有证据或背景信息作出合理的评估。
9. 在审计行为中，尊重私人生活，依法保护个人数据；除法律规定的例外情况外，纳税申报表应按照本法典的规定予以保密。
10. 税务机关的行动应在不造成不必要的延误、要求或等待期的情况下进行，并尽可能以对纳税人成本最低的方式进行，前提是主管官员确认已收到所有要求的信息，且这不构成违反税法规定。这不影响税务机关在审计过程中必要时要求提供进一步信息的权利。
11. 亲自或委托他人运用相应的资源并启动相应的程序；在法律规定的时限内提出指控并提交背景资料，并且该背景资料应纳入相关程序，并由主管官员予以适当考虑。
12. 以尊重和适当的方式，就您关心或影响到您的服务行为提出建议和投诉。
13. 为确保其行为或合同的税务影响符合法律规定，且不影响依法行使相应的审计权，税务局应在其网站上公布所有官方公告、决议和通告，但依法保密的除外。同时，税务局应保存局长行使其解释权或区域局长行使其第6条第1款规定的权力所发布的解释性标准以及有关税务事项的司法判例的最新记录。
14. 除法律另有规定外，税务机关的行动不得影响正常的经营或经济活动。如果税务机关采取此类措施，例如第8条之三规定的措施，纳税人有权事先获知采取此类措施的理由。
15. 被告知第 68 条和第 69 条所指行为和变更的报告限制，或影响纳税人生命周期的其他行为，以及向税务机关报告其他类型的变更或进行任何类型行为的可能性。
16. 获悉服务机构所做的所有类型的条目。
17°. 进行必要的纠正，但法律规定的情况除外，且不影响依法应受的相应制裁。
18. 无论出于何种法律目的，无论何种情况，都应尊重法律规定的诉讼时效或税款到期期限。
19. 推定纳税人是出于善意行事。
《共和国政治宪法》规定的权利：
经济自由（共和国政治宪法第十九条第二十一款）。
国家及其机构在经济事务中必须给予非任意歧视（共和国政治宪法第19条第22款）。
财产权（共和国政治宪法第十九条第二十四款）。
截止日期
权利受到侵犯的申诉必须在侵犯纳税人权利的行为或不作为发生之日起 15 个工作日内，或自知悉该行为或不作为之日起 15 个工作日内，以书面形式提交给税务上诉机构 (TTA)。
程序细节
如果纳税人之前已就相同事实提起保护性上诉（政治宪法第 20 条），则他将失去向税务上诉法院提起权利侵犯索赔的资格。
在诉讼的任何阶段，TTA 均可发布不创新令，阻止被质疑行为的效力。
什么是避税？
避税是指通过各种手段非法减少或逃避纳税义务。换言之，公司或个人利用法律漏洞或对法律的曲解（偏离法律本意）来减少其纳税义务。
《税法》第8条之二
第8条之二。在不损害共和国政治宪法和法律所保障的权利的前提下，纳税人享有下列权利：
1. 了解其权利的行使，使其纳税义务得到便利，并获得关于其作为利害关系方参与的所有诉讼的含义和范围的明确信息。
2. 应受到礼貌、勤勉、及时的对待，并给予应有的尊重和体谅。
3. 根据最新税法，及时足额地获得他有权获得的退税。
4. 该服务机构的行为是否构成审计行为或程序：
a) 明确说明采取相应行动的理由。事实上，该部门的所有行动都必须有理有据，也就是说，无论相关法律条文是否明确要求，都必须阐明事实、法律依据以及得出结论的逻辑和法律推理。此外，还必须明确指出完成行动的期限。在这种情况下，适用相关法律规定（如有）。如果没有法律规定的期限，主管将发布决议，设定完成行动的期限。
b) 提供了有关行动范围和内容的明确信息。
c) 应告知纳税人审查的性质和主题以及提交申诉或上诉的截止日期。每位纳税人均有权根据要求获得适用诉讼时效的证明。
d) 所有纳税人均应随时通过快捷的方式获悉其税务状况以及其所参与的任何程序的进展情况。
e) 对在智利境内或境外进行的行为、合同或交易的认证，应提供与其法律性质和执行地点相符的背景信息，无需法律未规定的形式或程序。尽管有上述规定，但海关部门可酌情要求文件附上西班牙语译本或经海牙认证。
f) 在相关行动结束后发出通知，证明在审查或审计期间内，没有与该事项相关的待决行动。
5. 税务机关不得根据第 59 条的规定，就相同的事实或税款启动新的审计程序。
6. 纳税人有权了解负责处理其作为利益相关方的案件的税务官员。前述规定不适用于第161条第10款所述事项。同样，纳税人也有权了解其是否被要求交换信息，但前提是该请求不涉及潜在的税务违约，且纳税人无论如何均可获取该信息。
7°. 按照法律规定的条件，获取诉讼程序中采取的行动或提交的文件的电子副本或证明。
8. 有权免于提交与程序无关或已提交给该机构的文件，并在相关程序结束后取回已提交的原始文件。该机构必须对提交的所有证据或背景信息作出合理的评估。
9. 在审计行为中，尊重私人生活，依法保护个人数据；除法律规定的例外情况外，纳税申报表应按照本法典的规定予以保密。
10. 税务机关的行动应在不造成不必要的延误、要求或等待期的情况下进行，并尽可能以对纳税人成本最低的方式进行，前提是主管官员确认已收到所有要求的信息，且这不构成违反税法规定。这不影响税务机关在审计过程中必要时要求提供进一步信息的权利。
11. 亲自或委托他人运用相应的资源并启动相应的程序；在法律规定的时限内提出指控并提交背景资料，并且该背景资料应纳入相关程序，并由主管官员予以适当考虑。
12. 以尊重和适当的方式，就您关心或影响到您的服务行为提出建议和投诉。
13. 为确保其行为或合同的税务影响符合法律规定，且不影响依法行使相应的审计权，税务局应在其网站上公布所有官方公告、决议和通告，但依法保密的除外。同时，税务局应保存局长行使其解释权或区域局长行使其第6条第1款规定的权力所发布的解释性标准以及有关税务事项的司法判例的最新记录。
14. 除法律另有规定外，税务机关的行动不得影响正常的经营或经济活动。如果税务机关采取此类措施，例如第8条之三规定的措施，纳税人有权事先获知采取此类措施的理由。
15. 被告知第 68 条和第 69 条所指行为和变更的报告限制，或影响纳税人生命周期的其他行为，以及向税务机关报告其他类型的变更或进行任何类型行为的可能性。
16. 有权获悉服务机构所做的所有登记事项。17. 除法律规定的情况外，且不影响任何适用处罚，有权进行任何必要的更正。此外，服务机构应在其个人网站上及时更新所有已登记的操作、请求或互动信息，以供纳税人参考和监控。
18. 无论出于何种法律目的，无论何种情况，都应尊重法律规定的诉讼时效或税款到期期限。
19. 推定纳税人是出于善意行事。
20. 税务局应在其办公场所内配备相关设施，以便远程参与诉讼程序，并以电子或纸质形式提交文件或背景资料。对于缺乏必要技术手段、无法使用电子手段或仅在特殊情况下才使用电子手段的纳税人，税务局还应提供便利，使其能够以电子方式履行纳税义务。
--------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------
第21210号法律第一条第3款，官方公报，2020年2月24日
第8条之二——在不损害共和国政治宪法和法律所保障的权利的前提下，纳税人享有下列权利：
1. 了解其权利的行使，使其纳税义务得到便利，并获得关于其作为利害关系方参与的所有诉讼的含义和范围的明确信息。
2. 应受到礼貌、勤勉、及时的对待，并给予应有的尊重和体谅。
3. 根据最新税法，及时足额地获得他有权获得的退税。
4. 该服务机构的行为是否构成审计行为或程序：
a) 明确说明采取相应行动的理由。事实上，该部门的所有行动都必须有理有据，也就是说，无论相关法律条文是否明确要求，都必须阐明事实、法律依据以及得出结论的逻辑和法律推理。此外，还必须明确指出完成行动的期限。在这种情况下，适用相关法律规定（如有）。如果没有法律规定的期限，主管将发布决议，设定完成行动的期限。
b) 提供了有关行动范围和内容的明确信息。
c) 应告知纳税人审查的性质和主题以及提交申诉或上诉的截止日期。每位纳税人均有权根据要求获得适用诉讼时效的证明。
d) 所有纳税人均应随时通过快捷的方式获悉其税务状况以及其所参与的任何程序的进展情况。
e) 对在智利境内或境外进行的行为、合同或交易的认证，应提供与其法律性质和执行地点相符的背景信息，无需法律未规定的形式或程序。尽管有上述规定，但海关部门可酌情要求文件附上西班牙语译本或经海牙认证。
f) 在相关行动结束后发出通知，证明在审查或审计期间内，没有与该事项相关的待决行动。
5. 税务机关不得就已进行过审计的项目或事实，在同一财政年度或后续期间启动新的审计程序。为此，审计程序应视为税务机关根据第63条通过传票正式启动的程序，但不包括以其他方式启动的审查，除非该审查正式以调整、评估、和解、决议或证明书的形式结束，且该等调整、评估、和解、决议或证明书接受了审查所涉事实或项目。但是，税务机关仅可在新的审计请求涉及与先前请求所涉事实或税项不同的事实或税项时，方可就同一期间或后续期间发出新的请求。如果出现可能导致启动第161条第10款所述信息收集程序的新信息，或适用所得税法第4条之二、第4条之三、第4条之四、第4条之五的规定，或适用所得税法第41条G款或第41条H款的规定，税务机关也可发出新的请求。或者，此类新的背景信息是应外国当局的信息请求而获得的。
6. 纳税人有权了解负责处理其作为利害关系方的案件的税务官员。此项权利不适用于第161条第10款所述事项，也不适用于第4条第5款所述程序。同样，纳税人也有权了解其是否被要求交换信息，但前提是该请求不涉及潜在的税务违约。
7°. 按照法律规定的条件，获取诉讼程序中采取的行动或提交的文件的电子副本或证明。
8. 有权免于提交与程序无关或已提交给该机构的文件，并在相关程序结束后取回已提交的原始文件。该机构必须对提交的所有证据或背景信息作出合理的评估。
9. 在审计行为中，尊重私人生活，依法保护个人数据；除法律规定的例外情况外，纳税申报表应按照本法典的规定予以保密。
10. 税务机关的行动应在不造成不必要的延误、要求或等待期的情况下进行，并尽可能以对纳税人成本最低的方式进行，前提是主管官员确认已收到所有要求的信息，且这不构成违反税法规定。这不影响税务机关在审计过程中必要时要求提供进一步信息的权利。
11. 亲自或委托他人运用相应的资源并启动相应的程序；在法律规定的时限内提出指控并提交背景资料，并且该背景资料应纳入相关程序，并由主管官员予以适当考虑。
12. 以尊重和适当的方式，就您关心或影响到您的服务行为提出建议和投诉。
13. 为确保其行为或合同的税务影响符合法律规定，且不影响依法行使相应的审计权，税务局应在其网站上公布所有官方公告、决议和通告，但依法保密的除外。同时，税务局应保存局长行使其解释权或区域局长行使其第6条第1款规定的权力所发布的解释性标准以及有关税务事项的司法判例的最新记录。
14. 除法律另有规定外，税务机关的行动不得影响正常的经营或经济活动。如果税务机关采取此类措施，例如第8条之三规定的措施，纳税人有权事先获知采取此类措施的理由。
15. 被告知第 68 条和第 69 条所指行为和变更的报告限制，或影响纳税人生命周期的其他行为，以及向税务机关报告其他类型的变更或进行任何类型行为的可能性。
16. 获悉服务机构所做的所有类型的条目。
17°. 进行必要的纠正，但法律规定的情况除外，且不影响依法应受的相应制裁。
18. 无论出于何种法律目的，无论何种情况，都应尊重法律规定的诉讼时效或税款到期期限。
19. 推定纳税人是出于善意行事。
《共和国政治宪法》规定的权利：
经济自由（共和国政治宪法第十九条第二十一款）。
国家及其机构在经济事务中必须给予非任意歧视（共和国政治宪法第19条第22款）。
财产权（共和国政治宪法第十九条第二十四款）。
解除封锁和排斥
SII 注释、排除或屏蔽的解决方案
税务局采取多种措施，例如封锁或限制发票和账单记录中的注释，这些措施任意阻碍了企业的商业运营。税务上诉法庭和最高法院都曾就此违反合法性原则的行为进行司法救济。
此外，SII 还随意进行一些违反合法性原则的登记，称为排除登记，通过这种登记方式，阻止欠税公司与财政部达成付款协议或获得利息和罚款的豁免。
我们通过司法资源为影响纳税人的这些情况提供解决方案。
1 «2022年7月，我们在TTA COPIAPO案中获得判决，该判决命令解除SII对纳税人施加的免税限制。»
2 «2023年4月，我们通过向莫莱地区税务局提交的ONI申请，成功取消了纳税人发票上SII的负面标记。»
债务法规 – 税收
解决增值税和/或所得税债务问题。
税款诉讼时效或税务时效的届满，可使纳税人免除纳税债务。
我们帮助纳税人摆脱税务债务。我们专业的税务咨询和辩护服务可助您消除（免除）税务债务。根据催收程序的进展情况，我们可以通过例外情况或法律诉讼来实现这一目标。
需要牢记的是：
1. 所有债务均受诉讼时效限制。
2. 时效并非依职权而生效，必须经司法裁定。
3. 另一方面，需要注意的是，当财政部开始催收程序时，诉讼时效就会中断。对此，我们有专门的解决方案。
税收征收的诉讼时效是多久？
这是由于时间的流逝而导致的税款债务的消灭（终止或结束）。
只能在纳税人收到通知后 10 天内或收到通知前采取行动申请例外，因为通知会中断诉讼时效。
特殊路线
抗辩状必须在收到诉讼通知后 10 天内提出。
如果以传票方式通知，则主张时效的期限将从第一次扣押之日起算。
行动
这是通过向民事法庭提起普通诉讼来实现的，适用于纳税人未收到通知，或者财政部的通知无效的情况。
SII审计行动的诉讼时效
根据税法第6条规定，国税局专门负责监督和行政执行税收规定。
上述确定或结算税款并将其转移或命令支付到税库的职能，在行使时须遵守《税法》第 200 条规定的期限，并及时完成。
一旦这些期限届满，税务部门审查、结算和征收未缴税款的权力即告终止。这一原则在《税法》第 59 条中得到了绝对的认可，该条规定，在诉讼时效内，税务部门可以审查纳税人提交的申报表。
税务机关不得对超过《税法》第200条规定的法定诉讼时效期间的税款进行评估或发出税款评估通知。但纳税人放弃诉讼时效的情况下，税务机关可以对超过该期间的税款进行评估或发出税款评估通知。
“税务局可以在法定付款期限届满之日起三年内，对税款进行评估，审查评估中的任何缺陷，并发出相应的税款。”（第200条，第一款）。
术语的计算
根据该法典，所指的三年期限是从纳税义务人应当缴纳税款的法定期限届满之日起算的。
需要注意的是，对于必须分期缴纳的税款，诉讼时效从相应分期付款之日起，针对每一期税款独立计算。
智利税务诉讼时效
税务债务解决方案。税务诉讼时效，即诉讼时效期限，可以解除纳税人的税务债务。首次咨询免费。
税务规定——例外或行动
我们免除纳税人的税款债务。
我们的税务咨询和专业辩护可以帮助您消除税务债务。
这可以通过异常处理或操作来实现，具体取决于集合的状态。
它是如何获得的？
由于债务通知会中断诉讼时效，而所有债务从一开始就由财政部发出通知，因此无法申请立即救济，这是一个非常常见的错误。此类申请应仅由该领域的专家提交和处理。R&R 律师事务所拥有多年的经验。
免费咨询
税务征收（财政部）的诉讼时效是多久？
这是由于时间的流逝而导致的税款债务的消灭（终止或结束）。
只能在纳税人收到通知后 10 天内或收到通知前采取行动申请例外，因为通知会中断诉讼时效。
特殊路线
抗辩状必须在收到诉讼通知后 10 天内提出。
如果以传票方式通知，则主张时效的期限将从第一次扣押之日起算。
行动
这是通过向民事法庭提起普通诉讼来实现的，适用于纳税人未收到通知，或者财政部的通知无效的情况。
