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共和国审计长办公室
本规定适用于财政部2025年第437号法令。
编号 OF69362/2026.- 圣地亚哥，2026 年 4 月 10 日。
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来源：官方公报。
财政部
根据税法第207条的规定，制定了宽恕政策。
第 437 号。- 圣地亚哥，2025 年 4 月 30 日。
签证：
《共和国政治宪法》第32条和第35条的规定，其合并、协调和系统化的文本由总统府总秘书处2005年第100号最高法令确立；总统府总秘书处2000年第1/19,653号具有法律效力的法令，该法令确立了第18,575号法律（《国家行政管理总则》宪法组织法）的合并、协调和系统化文本；第830号法令第123条之二、第192条和第207条，该法令确立了《税法》；以及共和国审计长2024年第36号决议，该决议确立了关于豁免审查程序的规则。
考虑到：
1. 税法第6条B款规定了税务局区域局长在其管辖范围内的权力，其中包括：在法律明确授权的情况下，对固定或可变的行政处罚进行适用、减少、暂停或豁免，以及全部或部分豁免因延迟缴纳税款而产生的罚息。
2. 税法第 6 条 B 款第 4 项，根据同一监管机构第 123 条之二 d) 项规定，税务局区域局长的豁免权必须严格遵守根据上述法典第 207 条制定的豁免政策。
3. 税法第 192 条授权财政总局长通过客观且普遍适用的规则或标准，全部或部分免除因行政和司法征收的税款逾期缴纳而产生的利息和罚款，但这些规则或标准必须严格遵守根据上述税法第 207 条制定的豁免政策。
4. 根据《税法》第207条的规定，财政部负责制定债务减免政策，该政策须以最高法令的形式颁布，并遵循税务局和国库署的联合通函。上述机构在行使债务减免的法定权力时，必须严格遵守这些政策。这些政策还必须确保，在扣除减免金额后，对纳税人处以的最终罚款金额与其所涉税务违规行为的类型相称。
5. 根据法律规定，2024 年 12 月 27 日，国税局和财政部联合发布了第 01 号通告，协调两部门根据第 19,398 号法律第 5 条 f) 款赋予共和国财政部长的权力，对逾期缴纳应收税款的利息和罚款进行全部或部分豁免。
6. 在满足立法者规定的先前要求后，根据税法第 207 条的规定，颁布了关于宽恕政策的现行法规。
法令：
根据税法第207条的规定，现批准以下关于豁免政策的规定：
第一条——目的。本条例的目的是确立国税局和财政部在行使其法定权力时，其债务减免政策必须严格遵守的标准。
为了确定上述政策，上述部门必须努力采取统一、协调、及时、有效和高效的行动，其总体目标是促进和确保纳税义务的履行。
第二条——债务豁免政策的最低标准。美国国税局和财政部制定的债务豁免政策至少必须符合以下标准：
a) 鼓励及时缴纳税款：促进及时缴纳税款，以减少拖欠税款。
b) 机构间协调整合：美国国税局和财政部必须协调行动，避免职能重叠。它们还必须努力采用统一的债务减免标准和时限，以防止纳税人进行套利。
c) 平等和程序效率：本条所述国家行政机关必须充分尊重平等对待原则，避免一切形式的任意歧视。它们还必须促进高效程序，消除债务减免申请中的延误、冗余程序或不必要的要求。
d) 相称性和威慑作用：应确保制裁与违规行为相称，有助于阻止违规行为再次发生，并对其他纳税人产生示范作用。
第三条——利息豁免。国税局和财政部发布的通告中所载的税款豁免仅适用于税法第53条第三款规定的3.5%的利息增长部分，并应考虑相关企业的经营年限，具体如下表所示：
交易时长 豁免率
1至3个月 75%
4至12个月 55%
13至18个月 30%
19至24个月 15%
超过 24 个月 0%
对于税款缴款单，缴款期限的计算应从缴款单签发当月（视为第1个月）开始，至每个缴款期限最后一个月的最后一天结束。对于房产税欠款，缴款期限的计算应从相应分期付款到期日后的次月开始，该次月视为第1个月。
如果纳税人全额偿还税款，根据所偿还税款的申报表所属的纳税年度，额外减免5%的利息。但是，这项额外减免仅适用于已偿还的税款涉及多份纳税申报表，且所有申报表的申报时间均不超过24个月的情况。
第四条——应税罚款的减免。对于《税法》第97条第一款第2项和第11项所列违规行为的罚款，国税局和财政部制定的政策必须考虑以下最高减免比例：
交易时长 豁免率
1至3个月 70%
4至12个月 50%
13至18个月 30%
19至24个月 20%
超过 24 个月 0%
为便于应用该表格，对于税款支付，其“付款期限”的计算方法为：从付款发放的日历月（视为第1个月）起，至每个期限最后一个日历月的最后一天止；对于房产税欠款，其计算方法为：从相应分期付款到期日后的次月起，即视为第1个月。
第五条——对于逾期提交的纳税申报表，免除滞纳金，即与逾期付款相关的罚款、利息和滞纳金。对于逾期提交的纳税申报表，适用上文第三条和第四条规定的相同豁免比例。
第六条——其他债务和罚款的豁免。当税务机关或国库机关依法负责处理除前条所述债务或罚款豁免申请时，上述机关必须采取必要措施，确保在扣除豁免金额后，对违法纳税人适用的处罚与所涉税务违法行为的性质相符。
如果减免涉及的是特别法律规定的债务或违规罚款，则适用相关法规。这些法规的规定仅在不与上述特别法律相抵触的情况下适用。
第二部分（共两部分）
第七条 特殊情况下的豁免政策。根据以下各款规定，美国国税局和财政部可以单独或联合行动，在下列情况下给予更高比例的利息和罚款豁免：
a) 考虑到债务人的经济状况：
在下列情况下，共和国财政部可豁免高达 80% 的利息和罚款：
1. 能够可靠地证明自己无力支付的自然人，因此无法选择其他方式解决其税务问题。
2. 受复杂经济形势影响，其运营连续性面临风险的机构、公共部门机构、市政当局和非营利法人实体，已根据财政部要求的背景获得正式认可。
3. 经济状况复杂的微型和小型企业，并已提供相应的会计和财务文件。
b) 对于因国税局转账而登记净债务总额超过 2,500 UTM 的纳税人，其申请豁免金额超过本条例规定百分比的申请，必须提交给国库署署长，由国库署署长在事先征得国税局局长的同意后予以处理。
c) 其他特殊情况：在不违反前述各款规定的前提下，对于共和国财政总署署长认为具有正式认可的特殊性质的情况，并在适当情况下经国税局局长同意（净债务金额超过 2,500 UTM），在以下情况下，可给予高于上述 80% 的债务减免比例：
1. 纳税人（自然人）患有严重且不可逆转的疾病。
2. 纳税人面临被宣布破产的风险，该纳税人必须按照第 20,416 号法律的规定提交经济破产咨询申请。
3. 存在严重经济状况，客观上和实质性地妨碍其按时缴纳税款的机构、国家行政机关和非营利法人实体。
4. 对区域或国家就业产生重大影响，不予债务豁免会使就业面临风险。
5. 盗窃或灾害（火灾、洪水或其他不构成灾区的灾害），暂时且客观地证明了逃税行为的正当性。
d) 灾难情况。在发生地震或其他造成公共灾难的灾害时，根据内政部1977年第104号最高法令的规定（该法令确立了第16282号法律第一章“地震或灾难情况的永久性规定”的综合、协调和系统化文本），并在根据《税法》第36条和第16282号法律第3条d)款的规定颁布了相应的税收措施法令后，可通过颁布一项普遍适用的决议，根据共和国财政部和税务局共同制定的标准，对位于受灾地理区域的纳税人或财产的税款和缴款的利息和罚款给予最高100%的减免。
前述各款所述情形必须始终以税务机关掌握的信息和纳税人提供的信息为依据，加以证实。本条规定不影响《税法》第六条B款第四节第二项以及特别法所赋予的法定权力。
第八条——不符合减免条件的纳税人。美国国税局和财政部不会向符合以下一种或多种情况的纳税人提供减免：
a) 已根据税法第 162 条第 3 款的规定，对他提起民事税款征收和相应罚款的程序，直至就此事作出最终判决为止。
b) 以任何方式妨碍税务机关按照税法第 97 条第 6 款规定进行监督。
c) 他们有税务记录和/或文件可以证明其行为，这些记录和/或文件表明他们可能从事从税收制度中获得不正当利益的活动。
d) 他们没有无正当理由地应税务局的第二次要求而出现，如税法第 97 条第 21 款所规定的那样。
e) 他们被起诉、告发、指控、正式起诉，或者在适当情况下，根据《刑事诉讼法》被控告，或者被判犯有税务犯罪，直至刑期全部执行完毕。
f) 须遵守税法第 161 条第 10 款规定的背景调查程序。
g) 他们曾被判犯有贿赂国税局、海关或财政部官员的罪行。
纳税人如发现自己处于第 a) 至 af) 款所列任何情形，可前往税务服务处办理纳税义务，并可根据本条例所载政策选择豁免。
第九条——业务协调。国税局、财政部和海关总署（如适用）应实施必要程序，迅速查明前条所述情形下的纳税人身份，以防止该等纳税人获得税收减免优惠。
第十条——付款协议的排除。凡符合第八条第(a)、(d)、(e)、(f)和(g)款所列情形的纳税人，亦不得按照《税法》第192条规定的方式获得付款协议。
在不影响前述规定的前提下，除第 8 条 g) 款所述情形外，上文第一款所述纳税人可向相应的国税局地区管理局提出申请，请求在特殊情况下，基于正当理由，并经局长事先授权，解除阻止其获得付款协议的限制，因此，国库部门可以接受根据《税法》第 192 条授权的付款协议申请。
注意、记录并公布。——加布里埃尔·博里克·丰特，共和国总统。——马里奥·马塞尔·库列尔，财政部长。
我将此内容誊写给您，供您参考。——此致，财政部副部长胡安·巴勃罗·罗德里格斯·奥亚尔松。
共和国审计长办公室
本规定适用于财政部2025年第437号法令。
编号 OF69362/2026.- 圣地亚哥，2026 年 4 月 10 日。
本审计署已处理了标题为“根据税法第207条规定制定宽恕政策”的文件，但必须指出，根据该法律条文的规定，相关监管机构必须始终考虑，最终适用的制裁措施应与所涉税务违规行为的类型相符，这是一项必须考虑的法律要求，尤其是在审查文本第2条d款的规定方面，该款仅提及“寻求”这种比例关系，而实际上这是强制性的。
根据上述范围，该笔款项的行政行为已得到妥善记录。
此致，共和国审计长多萝西·佩雷斯·古铁雷斯。
致在场的财政部长。
共和国财政部（TGR）在养老金改革框架内启动养老金债务的诉讼前催收工作。
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来源：https://tgr.cl/2026/06/01/tgr-inicia-la-cobranza-prejudicial-de-deudas-previsionales-en-el-marco-de-la-reforma-de-pensiones/noticias/
从六月起，财政部将负责管理诉讼前养老金债务的催收工作。
根据改革养老金制度的第 21.735 号法律，共和国财政部（TGR）将于 2026 年 6 月 1 日开始正式参与新的单一缴款征收系统（SUCC）。通过这一职能，TGR 将负责对拖欠雇员养老金缴款的雇主采取诉讼前追缴措施。
为此，财政部实施了必要的IT开发，以履行这项法律义务。这包括每月从统一债务催收系统（SUCC）接收信息，这些信息将用于细分债务并制定催收策略，同时考虑未偿金额、逾期期限和历史投资组合表现等因素。此外，财政部还将每日收到SUCC提供的已结清债务的最新信息。
“财政部启动这项新职能的根本目标是帮助拖欠养老金缴款的个人和公司规范这种情况，以便将来工人能够获得更好的养老金，”共和国财政部长埃尔南·诺比泽利说。
一旦收到并处理了统一养老金缴款系统（SUCC）提交的养老金债务信息，财政部将启动诉讼前催收阶段。该阶段包括联系拖欠养老金的雇主，告知其未偿债务，并邀请其规范缴款情况。其目标是与债务人保持及时有效的沟通，从而促进催收流程并促使其履行养老金义务。
“为此，TGR 将开放所有联系渠道，如邮件、短信、电话客服和专门的机器人，以便与债务人建立顺畅的沟通，从而管理催收工作并促进这些债务的偿还，”催收部门负责人阿基莱斯·哈拉说道。
由共和国财政部 (TGR) 管理的诉讼前催收程序，对于因申报未缴款 (DNP) 而产生的债务，即雇主申报了社会保障缴款但未缴纳的情况，最长可达 270 天。在这种情况下，债务自到期日起开始计息。对于自动申报未缴款 (DNPA) 的情况，如果违规行为需要额外核实，则催收期限可延长至 720 天。
如果在 270 天和 720 天期限过后，债务人仍未偿还债务，则债务人将面临法律诉讼，在这种情况下，诉讼将由专门的外部实体提起，并由 SUCC 进行裁决。
参与这一集中式催收系统的其他机构包括养老基金管理机构（AFP）、PreviRed、社会保障局（IPS）、自主养老保障基金（FAPP）以及司法部门。如果养老金债务在诉讼前催收程序后仍未得到清偿，司法部门将负责接收、处理和解决相关的法律催收诉讼。
国家可以征税多久？税收处方新规
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来源：https://www.diarioconstitucional.cl/cartas-al-director/hasta-cuando-puede-cobrar-el-estado-las-nuevas-reglas-de-prescripcion-tributaria/?shem=dsdf,sharefoc,agadiscoversdl,,sh/x/discover/m1/4.
该意见分析了第 21,713 号法律对税收时效的修改，重点介绍了共和国财政部依职权作出的时效声明，以及允许纳税人无需诉诸法院即可请求免除税款债务的新行政程序。
时效消灭是指通过时间流逝消灭权利和诉讼请求，前提是权利人不再行使权利或诉讼请求。在税务领域，时效消灭发挥着法律确定性的重要作用，它对国家的审计权和财政部的征收行为设定了时效限制。在智利，《税法》明确规定了两种时效制度，它们对应着不同的职能，不应混淆：1）审计行为的时效（由智利国家税务局 (SII) 行使，因为其有权评估、传唤和发出税务征收通知）；2）征收行为的时效（由智利国家财政部 (TGR) 行使，通过执行手段在SII评估和发出税款通知后进行征收），两者的时效期限分别为3年和6年。
因此，我们发现第21713号法律带来了一项变革，该法律赋予了大部分纳税人或债务人“依职权免除诉讼时效”的权力，正如上述法律第14条所规定的那样。实际上，这是自该法律颁布以来对国家税收征管系统产生最直接、最显著的影响，仅在2025年，就有308172名纳税人的150万笔债务在一次行政行为中被宣布超过诉讼时效。该法律建立了一种特殊的、有时限的机制，授权共和国财政部长依职权，无需纳税人请求，即可宣布特定历史欠税的追缴诉讼时效。本规定构成对《民法典》第 2493 条原则（该条规定时效必须提出主张，不能依职权而成立）的明确且有条件的例外，以回应清理税款债务登记册和合理分配用于强制征收的资源的需要。
那么，纳税人需要满足哪些条件呢？财政部长颁布了第1223-TGR号免税决议（于2025年4月24日在官方公报上公布），其中规定了以下标准：a) 债务必须是税款、罚款、税收抵免及其法定附加费（明确排除房产税）。b) 征收必须按照《税法》第三卷第五章规定的程序进行（财政部执行程序）。c) 债务必须是在2013年12月31日之前开具或结算的。d) 债务的存在、性质或金额目前不得存在争议（无争议债务）。
另一方面，我们发现税法第 197 条之二（也由第 21,713 号法律纳入）中确立了“行政时效”，该时效规定了纳税人向税务总局申请宣告其税款债务时效的行政途径，从而避免了启动司法宣告程序的成本和复杂性，并大大缩短了获得请求解决的等待时间。
申请时效申报需满足哪些行政条件？1. 税法第201条规定的时效期限（3至6年）必须已届满；2. 申请时，不得存在任何中止或暂停时效的理由；3. 该债务目前不得存在争议或诉讼。纳税人需向相关财政部门提交申请，并附上证明符合法律要求的证明文件。共和国财政部（TGR）将对申请进行评估，如认为合适，则发布决议，宣布该债务已过时效，并责令将其从登记册中删除。
因此，这两个机构是同一体系内的互补工具，并且无疑对税收问题的制定做出了巨大贡献。
税收优惠政策迫使家庭重新安排遗产继承事宜
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来源：https://www.df.cl/opinion/columnistas/la-ventana-tributaria-que-esta-obligando-a-ordenar-la-sucesion-familiar.
命令编号 1203，DE 20.05.2026
（所得税——税收法——第31条第5款——第21210号法律——第二十二条过渡条款）
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来源：SII。
第 21,210 号法律第二十二条过渡条款立即贬值。
请根据您的汇报确认
如果要追溯折旧制度的起源的话
根据第 21210 号法律第二十二条过渡条款之二的规定，对于已建成货物，发票的开具并不确定相应货物的取得日期，因此，发票的开具并不构成确定固定资产是否进入纳税人财产的里程碑。
据报道，根据第 21210 号法律第二十二条过渡条款之二，在 2020 年 6 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日期间，对购置新的或进口的固定资产实行 100% 的即时全额折旧新制度。
为了确定委托第三方建造的货物的取得日期，就此而言，建造和取得日期应理解为委托人全部或部分收到工程或其每个阶段的成果，并接受相应的付款声明的时刻，而无需法律或行政指令为此目的开具发票。
综上所述，所请求的标准已得到确认，具体情况由相应的审计机构核实是否符合第 21210 号法律第二十二条过渡条款之二规定的即时折旧的要求。
命令编号 1194，DE 20.05.2026
（销售和服务税法——第8条G款、第12条EN11款、第52条、第53条和第55条——所得税法，第20条第1款、第3款、第4款和第5款、第42条第2款和第48条——税法，第68条——1999年第6080号和第6444号行政决议）
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来源：SII。
开展房地产租赁活动的义务
根据您的陈述，在注意到市政当局将各种未配备家具的房产出租给不同的个人，这些房产由该机构根据自身需要进行装修并用作办公室后，您询问上述个人是否必须开始开展活动并为上述活动开具发票。
在这方面，据报道，根据税法第 68 条，从事可能产生应税收入的经营或工作的人，如第 20 条第 1 款 a)、第 3 款、第 4 款和第 5 款所述的第一类和第二类应税收入，或第 34 条所述的拥有或使用农业房地产并进行开发的纳税人，或所得税法第 42 条第 2 款和第 48 条所述的纳税人，均有义务开展活动。
因此，根据《所得税法》第 20 条第 1 款 b) 项进行活动的人无需开始活动；也就是说，不按完整会计规定申报其实际收入，并且出租、转租、用益权或其他形式的转让或临时使用不动产的纳税人。
就他们而言，根据第8条g)款和第12条E款第11项，两者
根据销售和服务税法（LIVS），出租未配备家具的房产以及没有允许开展任何商业或工业活动的设施或机械的房产免征增值税。
根据 LIVS 第 52 条和第 53 条的规定，凡订立该法第二章和第三章所指的任何合同或协议的人，即使是对其免税销售或服务，也必须按照该法第 55 条规定的时间开具发票或收据（视情况而定）。
关于上述内容，1999 年第 6080 号决议（经第 6080 号决议修改）
1999年第6444号法令规定，凡符合所得税法第20条第1款a)项和b)项规定的纳税人同时也是增值税纳税人，则其必须按照增值税法第55条规定的时间，就非增值税纳税业务开具非增值税纳税发票或收据。经公证人签署的公证或私证进行的交易，免除此项义务。
因此，可以理解，您询价中提及的合同已经签署。
对于在公证人面前签署的公共或私人文书，出租人不得出具任何税务文件来证明该交易。
命令编号 1195，DE 20.05.2026
（销售和服务税法 – 第 12 条第 10 款 – 2015 年第 1474 号官方信函、2016 年第 2149 号官方信函和 2019 年第 3180 号官方信函）
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来源：SII。
根据销售税法第十二条B款第十项规定，可享受免税待遇。
以及案例中所示的服务
根据他的正式信函，纳税人在 2025 年 11 月和 12 月期间处理了各种收入申报，并缴纳了相应的进口增值税，同时向财政部申请获得《销售和服务税法》第 12 条 B 款第 10 项规定的免税，该免税最终通过 2026 年 1 月 16 日的免税决议获得批准。
在此背景下，它请求确认 2015 年第 1474 号和 2016 年第 2149 号官方信函的有效性，因为要享受优惠，不需要在完成进口之前获得财政部的决议。
在这方面，应该指出的是，本部门通过反复和一贯的行政判例——其中包括2015年第1474号、2016年第2149号和2019年第3180号官方信函——一直坚持认为，《销售和服务税法》第12条B款第10项规定的豁免并未规定获得财政部颁发的证明符合准入要求的决议的期限或具体机会。
因此，纳税人于今年1月16日获得的决议使其有权就该日期之前的进口商品申请税收优惠。在这种情况下，纳税人可在适用的诉讼时效期限内，按照一般规定，申请退还已缴纳的税款。
普通公函第1184号，2026年5月20日
（税法——第4条之二、第4条之三、第4条之四、第26条之二、第64条——所得税——税法——第41条E款、第41条F款）
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检查您所描述的操作是否属于税法第 64 条的管辖范围，并且不构成税法第 4 条之二及后续条款规定的避税行为。
根据他的陈述，他是一名自然人，居住地和住所地均在智利，拥有多项房地产资产和多家运营公司的股份。
“XXX集团”的某某拟进行重组，其中包括一系列影响其个人和家庭资产结构的法律行为，这些资产主要分为以下几个方面：
a) 个人资产重组，旨在将个人资产整合到位于智利的集中式架构下（“智利股份公司”），其股份随后将……
向一家离岸公司（有限合伙企业）出资，间接拥有位于智利的资产，这些资产归该外国实体所有。
b) 重组 XXX 集团，通过该集团，申请人将在有生之年将其在家族企业集团中的股份转让给下一代（侄女），以避免未来出现分裂。为此，将成立三家投资公司（SpA 1、SpA 2 和 SpA 3），申请人将按账面价值（税收成本）将其在运营公司中的社会权益出资给这些公司，然后将这些新投资公司的股份所有权捐赠给他的侄女，保留 15 年的用益权。
c) 最后，它还补充说，将根据类似的集中化和保护逻辑，在国外设立投资工具（HoldCo LP 和 HoldCo DP），用于管理继承基金和保护其他家庭成员的资产。
在声明这些操作旨在防止XXX集团旗下各运营公司未来所有权分散，确保统一管理；促进资产在其有生之年有序转移给下一代，并缴纳相应的税款；以及集中管理分散在高效工具（SpA和LP）中的房地产和金融资产，从而实现专业管理，避免个人风险之后，该公司实质上请求确认，上述一系列行为不构成《税法》第4条之二、第4条之三和第4条之四规定的避税行为，并且《税法》第64条规定的估值权不作为特殊的反避税规则适用于资产出资。
就此而言，并考虑到报告的措辞，经核实，这是一次不具约束力的磋商，符合2021年第112号决议第1°条的规定。
本服务。
综上所述，总的来说，应考虑到以下几点：
1）关于资产出资：
《税法》第64条授权本部门在法律规定的情况下评估税基。但是，根据该条第十款和第十一款的规定，评估权不适用于符合法律规定条件的任何类型的企业重组。
根据 2025 年第 23 号通函的规定，纳税人应遵守这些要求，并证明存在正当的商业理由（如税法第 64 条第十四款所述），该理由应提交相关审计机构审查，纳税人必须对此进行充分论证和证明，以避免税务机关对其进行评估。
关于对离岸公司的出资，如前所述，《税法》第64条授权本部门评估离岸公司税款的应税基数。
该规则规定的情况。但是，根据该条款第十二款，评估权不适用于企业重组。
除合并或分立外，符合法律规定且不属于《税法》第64条第十三款所述情形的国际交易；2025年第23号通知中所述的所有事项，其合规性须在相应的税务审计中进行核实。
如果交易在国外进行，纳税人必须证明已按照适用的加拿大法律的要求，遵守外国法律对此类交易所要求的所有手续。
2）关于关联方之间订立的相互协议：
考虑到这将是一项跨境交易，而且涉及关联方，《LIR》第 41 条 E 款和第 41 条 F 款可能适用。
值得注意的是，原则上，通过向加拿大控股公司有限合伙企业投入个人共同基金和继承权，然后向智利股份公司提供贷款，如何使“资金流动在智利盈利”尚不明确。本部门可在行使审计权时核实这一情况，包括依据《税法》第 4 条之二及后续条款的规定。
3）捐赠 SpA 1、SpA 2 和 SpA 3 的股份所有权：
对于拟进行的捐赠，必须按照第16271号法律的规定申报并缴纳相应的捐赠税。但这并不妨碍本部门行使其审计权审查相关操作，尤其是在例如发现相关操作的条件和效果允许规避应税事项的情况下，根据《税法》第4条之二及后续条款的规定进行审查。
4）其他考虑因素：
从顾问的一般性陈述来看，可以看出预期的经济和/或法律效果可能与所咨询的操作不一致。
在此背景下，顾问辩称重组旨在实现资产的“专业化管理”。然而，顾问本人也表示，在新成立的“加拿大控股有限合伙公司”（Canadian HoldCo LP）中，他将是“唯一的有限合伙人和普通合伙人”。因此，没有任何迹象表明会引入独立董事、外部顾问或第三方，从而使该架构在纳税人目前已具备的个人管理能力之外，实现真正的专业化。管理和决策权仍将完全集中于他一人手中。
然后，关于设立工具以将资产与个人风险分离的必要性，纳税人没有解释为什么为了减轻上述风险，需要将所有权结构安排在两个公司层面，其中一个层面位于另一个司法管辖区；他也没有解释为什么向他在国外设立的公司出资，然后通过该实体向他设立的智利公司提供贷款。
综上所述，所述操作可根据《税法》第 4 条之二及后续条款的规定进行审计，并且有必要在相应的审计实例中分析所咨询的操作是否产生除与税收相关的其他相关经济和/或法律影响；或者这些操作是否掩盖了应税事件的构成或纳税义务的组成要素的性质、纳税义务的真实金额或产生日期，或者它们是否是为获得税收优惠或特殊税收制度而模拟的法律行为或交易。
该法案旨在防止破产公司通过具有类似目的且拥有共同合伙人或股东的新公司再次参与竞标。
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来源：《宪法日报》。
该倡议提议修改第 19,886 号法律，在供应商登记册中对为向与国家签订合同后利用破产重组或清算程序的公司提供经济延续而成立的法人实体设立特殊的取消资格规定。
提交众议院审议的一项法案旨在修改第 19,886 号法律《关于服务供应和提供行政合同基础的法律》，以便对某些在关联公司破产后试图再次参与公共招标的法人实体设立特殊的取消资格规定。
该倡议旨在防止一种做法，据报道，这种做法已在各种公共采购过程中得到证实，即通过创建一个新的法律实体，使破产公司能够再次参与公共招标，从而为破产公司提供经济延续性，并掩盖破产或无力偿债的记录。
该项目指出，这些新公司与原公司保持着相同的业务领域、合作伙伴或股东，这表明其存在通过空壳公司掩盖破产历史的欺诈意图。项目还补充说，这种行为违反了公共采购的基本原则，例如自由参与招标程序、竞争、程序透明公开以及平等对待，这些原则均在第19886号法律第2条之二中有所规定。
同样，该文本回顾了目前旨在防止这些做法的法律机制，该机制载于第 19.886 号法律第 35 条第七款，该款规定，对于因过错或缺乏勤勉而违反合同，经最终或可执行判决定罪的自然人或法人，应取消其加入供应商登记册的资格。
然而，该倡议明确指出，将此项取消资格的适用范围扩大到其他具有类似目标且拥有相同合伙人、股东或最终受益人的法律实体并非自动生效，而是需要事先提出法律申请，并最终由法院裁决。此外，该倡议还指出，此机制的前提是同时存在另一家已成立的公司，这与该法案旨在规范的情况截然不同，后者指的是新公司专门为再次参与公开招标而设立。
在此背景下，该项目得出结论：目前的法律体系中没有一项规则能够使这种取消资格的措施完全生效，这将导致这种行为在不受惩罚的情况下再次发生。
该提案还明确指出，其目的并非取消未能履行合同义务的公司的继承实体的资格，而是取消在与国家保持合同关系的同时，继续在经济上延续已进行破产重组或清算程序的另一家公司的法人实体的资格。
该项目的核心理念是为取消供应商名录登记资格设立新的依据，而供应商名录登记是参与公共采购流程的必要条件。这项取消资格的依据是，某些公司成立的目的是为了向根据第20720号法律进行破产清算程序的其他实体提供财务支持。
同样，该倡议纳入了经济连续性的定义，指出当两个法律实体具有相似的目的并共享合作伙伴或股东时，就可以确定经济连续性。
具体而言，该项目提议在第 19.886 号法律第 35 条第七款中增加一个新的子款 f)，明确规定，为使另一实体获得经济延续而设立的法人实体，如果该实体参与了公共采购流程，并利用破产程序进行重组或清算，则该法人实体不具备资格。
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来源：TGR。
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普通公函第1184号，2026年5月20日
（税号 – ART. 4° BIS、ART. 4° TER、ART. 4° QUÁTER、ART. 26
BIS，第 64° 条——收入——税收法——第 41 条 E 款、第 41 条 F 款）
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检查您所描述的操作是否属于税法第 64 条的管辖范围，并且不构成税法第 4 条之二及后续条款规定的避税行为。
根据他的陈述，他是一名自然人，居住地和住所地均在智利，拥有多项房地产资产和多家运营公司的股份。
“XXX集团”的某某拟进行重组，其中包括一系列影响其个人和家庭资产结构的法律行为，这些资产主要分为以下几个方面：
a) 个人资产重组，旨在将个人资产整合到位于智利的集中式架构下（“智利股份公司”），其股份随后将……
向一家离岸公司（有限合伙企业）出资，间接拥有位于智利的资产，这些资产归该外国实体所有。
b) 重组 XXX 集团，通过该集团，申请人将在有生之年将其在家族企业集团中的股份转让给下一代（侄女），以避免未来出现分裂。为此，将成立三家投资公司（SpA 1、SpA 2 和 SpA 3），申请人将按账面价值（税收成本）将其在运营公司中的社会权益出资给这些公司，然后将这些新投资公司的股份所有权捐赠给他的侄女，保留 15 年的用益权。
c) 最后，它还补充说，将根据类似的集中化和保护逻辑，在国外设立投资工具（HoldCo LP 和 HoldCo DP），用于管理继承基金和保护其他家庭成员的资产。
在声明这些操作旨在防止XXX集团旗下各运营公司未来所有权分散，确保统一管理；促进资产在其有生之年有序转移给下一代，并缴纳相应的税款；以及集中管理分散在高效工具（SpA和LP）中的房地产和金融资产，从而实现专业管理，避免个人风险之后，该公司实质上请求确认，上述一系列行为不构成《税法》第4条之二、第4条之三和第4条之四规定的避税行为，并且《税法》第64条规定的估值权不作为特殊的反避税规则适用于资产出资。
就此而言，并考虑到报告的措辞，经核实，这是一次不具约束力的磋商，符合2021年第112号决议第1°条的规定。
本服务。
综上所述，总的来说，应考虑到以下几点：
1）关于资产出资：
《税法》第64条授权本部门在法律规定的情况下评估税基。但是，根据该条第十款和第十一款的规定，评估权不适用于符合法律规定条件的任何类型的企业重组。
根据 2025 年第 23 号通函的规定，纳税人应遵守这些要求，并证明存在正当的商业理由（如税法第 64 条第十四款所述），该理由应提交相关审计机构审查，纳税人必须对此进行充分论证和证明，以避免税务机关对其进行评估。
关于对离岸公司的出资，如前所述，《税法》第64条授权本部门评估离岸公司税款的应税基数。
该规则规定的情况。但是，根据该条款第十二款，评估权不适用于企业重组。
除合并或分立外，符合法律规定且不属于《税法》第64条第十三款所述情形的国际交易；2025年第23号通知中所述的所有事项，其合规性须在相应的税务审计中进行核实。
如果交易在国外进行，纳税人必须证明已按照适用的加拿大法律的要求，遵守外国法律对此类交易所要求的所有手续。
2）关于关联方之间订立的相互协议：
考虑到这将是一项跨境交易，而且涉及关联方，《LIR》第 41 条 E 款和第 41 条 F 款可能适用。
值得注意的是，原则上，通过向加拿大控股公司有限合伙企业投入个人共同基金和继承权，然后向智利股份公司提供贷款，如何使“资金流动在智利盈利”尚不明确。本部门可在行使审计权时核实这一情况，包括依据《税法》第 4 条之二及后续条款的规定。
3）捐赠 SpA 1、SpA 2 和 SpA 3 的股份所有权：
对于拟进行的捐赠，必须按照第16271号法律的规定申报并缴纳相应的捐赠税。但这并不妨碍本部门行使其审计权审查相关操作，尤其是在例如发现相关操作的条件和效果允许规避应税事项的情况下，根据《税法》第4条之二及后续条款的规定进行审查。
4）其他考虑因素：
从顾问的一般性陈述来看，可以看出预期的经济和/或法律效果可能与所咨询的操作不一致。
在此背景下，顾问辩称重组旨在实现资产的“专业化管理”。然而，顾问本人也表示，在新成立的“加拿大控股有限合伙公司”（Canadian HoldCo LP）中，他将是“唯一的有限合伙人和普通合伙人”。因此，没有任何迹象表明会引入独立董事、外部顾问或第三方，从而使该架构在纳税人目前已具备的个人管理能力之外，实现真正的专业化。管理和决策权仍将完全集中于他一人手中。
然后，关于设立工具以将资产与个人风险分离的必要性，纳税人没有解释为什么为了减轻上述风险，需要将所有权结构安排在两个公司层面，其中一个层面位于另一个司法管辖区；他也没有解释为什么向他在国外设立的公司出资，然后通过该实体向他设立的智利公司提供贷款。
综上所述，所述操作可根据《税法》第 4 条之二及后续条款的规定进行审计，并且有必要在相应的审计实例中分析所咨询的操作是否产生除与税收相关的其他相关经济和/或法律影响；或者这些操作是否掩盖了应税事件的构成或纳税义务的组成要素的性质、纳税义务的真实金额或产生日期，或者它们是否是为获得税收优惠或特殊税收制度而模拟的法律行为或交易。
该法案旨在防止破产公司通过具有类似目的且拥有共同合伙人或股东的新公司再次参与竞标。
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来源：《宪法日报》。
该倡议提议修改第 19,886 号法律，在供应商登记册中对为向与国家签订合同后利用破产重组或清算程序的公司提供经济延续而成立的法人实体设立特殊的取消资格规定。
提交众议院审议的一项法案旨在修改第 19,886 号法律《关于服务供应和提供行政合同基础的法律》，以便对某些在关联公司破产后试图再次参与公共招标的法人实体设立特殊的取消资格规定。
该倡议旨在防止一种做法，据报道，这种做法已在各种公共采购过程中得到证实，即通过创建一个新的法律实体，使破产公司能够再次参与公共招标，从而为破产公司提供经济延续性，并掩盖破产或无力偿债的记录。
该项目指出，这些新公司与原公司保持着相同的业务领域、合作伙伴或股东，这表明其存在通过空壳公司掩盖破产历史的欺诈意图。项目还补充说，这种行为违反了公共采购的基本原则，例如自由参与招标程序、竞争、程序透明公开以及平等对待，这些原则均在第19886号法律第2条之二中有所规定。
同样，该文本回顾了目前旨在防止这些做法的法律机制，该机制载于第 19.886 号法律第 35 条第七款，该款规定，对于因过错或缺乏勤勉而违反合同，经最终或可执行判决定罪的自然人或法人，应取消其加入供应商登记册的资格。
然而，该倡议明确指出，将此项取消资格的适用范围扩大到其他具有类似目标且拥有相同合伙人、股东或最终受益人的法律实体并非自动生效，而是需要事先提出法律申请，并最终由法院裁决。此外，该倡议还指出，此机制的前提是同时存在另一家已成立的公司，这与该法案旨在规范的情况截然不同，后者指的是新公司专门为再次参与公开招标而设立。
在此背景下，该项目得出结论：目前的法律体系中没有一项规则能够使这种取消资格的措施完全生效，这将导致这种行为在不受惩罚的情况下再次发生。
该提案还明确指出，其目的并非取消未能履行合同义务的公司的继承实体的资格，而是取消在与国家保持合同关系的同时，继续在经济上延续已进行破产重组或清算程序的另一家公司的法人实体的资格。
该项目的核心理念是为取消供应商名录登记资格设立新的依据，而供应商名录登记是参与公共采购流程的必要条件。这项取消资格的依据是，某些公司成立的目的是为了向根据第20720号法律进行破产清算程序的其他实体提供财务支持。
同样，该倡议纳入了经济连续性的定义，指出当两个法律实体具有相似的目的并共享合作伙伴或股东时，就可以确定经济连续性。
具体而言，该项目提议在第 19.886 号法律第 35 条第七款中增加一个新的子款 f)，明确规定，为使另一实体获得经济延续而设立的法人实体，如果该实体参与了公共采购流程，并利用破产程序进行重组或清算，则该法人实体不具备资格。
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对于那些拖欠 CAE 债务的人来说，有个好消息：我们放宽了付款条件，以方便他们恢复正常还款。
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系统性税务研究基金会——纳税人权利侵犯案例目录第9号
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来源：Emol
https://www.emol.com/noticias/Economia/2025/12/26/1186902/sii-retencion-boletas-honorarios.html
该措施旨在逐步将民众纳入社会保障体系。
美国国税局（SII）本周五宣布，从 2026 年 1 月 1 日起，对开具收费单的自雇人士适用的预扣税将增加到 15.25%。
因此，与 2025 年相比，缴费单的预扣税额将增加 0.75 个百分点，并且每次纳税人开具缴费单时，SII 系统都会自动应用该预扣税额。
智利国税局 (SII) 对通过不当申请所得税退税欺骗国家的纳税人进行了定罪。
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来源：SII新闻。
https://www.sii.cl/noticias/2026/210426noti01smn.htm
该犯罪行为影响了 139 名纳税人，他们均未承认授权对表格进行更正。
圣贝尔纳多口头刑事法庭判处布兰卡·罗哈斯和尤里·瓦尔梅 5 年零 1 天监禁，罪名是实施旨在获取与其不符的退税的犯罪行为，从而违反了税法第 97 条第 4 款第 3 段。
这一复杂的犯罪计划是在税务局审计行动中被发现的，是由被定罪的个人直接实施的。他们招募低收入人群，以合法退税为诱饵获取他们的税号和个人信息，然后通过欺诈手段修改他们的 22 号表格，填入不存在的抵免额和收入，从而骗取不应得的退税。
在2009年至2014纳税年度期间，该犯罪活动影响了139名纳税人，造成已证实的税款损失高达752,080,290美元。所有受害者均否认授权进行税款更正：他们都向智利国税局（SII）申报，被告主动联系他们，索要他们的个人信息和国税局网站的访问代码，并以此换取退税金额的50%或以上。法院将此案定性为一种复杂、有组织且反复进行的犯罪机制，其目的远不止于简单的税款更正。
基于上述证据，法院认定两名被告犯有《税法》第97条第4款第3项所规定的罪行，该条款规定任何人通过伪造税务交易或其他欺诈手段获取其无权获得的退税，均属违法行为。法院判处两名被告五年零一天有期徒刑，并折抵已在家中夜间监禁1711天的刑期。此外，法院还对每名被告处以3.58亿先令的罚款，金额相当于本案估计的税收损失。
据国家税务局（SII）代理副法律事务主任芭芭拉·奥利瓦雷斯（Bárbara Olivares）称，“法院判处的重刑与所犯罪行的严重程度相称，罪犯必须切实服刑。这与罚款金额一起，体现了国家税务局持续开展的税务犯罪调查工作成果。该局通过审计和法律行动，打击一切企图损害税收征管、进而损害惠及全国每一位居民的社会政策的行为。”
在社会中对资产（尤其是高价值资产）的使用或享用
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来源：SII。
您是否知道，如果公司或企业的资产被其所有者之一用于与公司业务无关的个人目的，则必须根据具体情况缴纳全球补充税 (IGC) 或附加税？
不要冒着费用报销被拒的风险。请仔细核对所有细节：https://lnkd.in/d7gfr84A
如何激活要求银行每月报告超过 50 笔转账的法规
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来源：Emol
https://www.elmostrador.cl/datos-utiles/2026/04/05/como-se-activa-la-normativa-que-obliga-a-los-bancos-a-reportar-mas-de-50-transferencias-al-mes/?shem=dsdf,sharefoc,agadiscoversdl,,sh/x/discover/m1/4
如果您发现不一致或错误信息，建议您联系相关银行以澄清情况。
在《税收合规法》的背景下，国税局（SII）于2025年宣布了一项条款，对金融系统提出了新的要求。该条款规定，如果客户在一天、一周或一个月内收到超过50笔来自不同汇款人的转账，或在六个月内收到超过100笔交易，银行必须进行报告。
该举措是旨在加强监管、打击逃税、减少与非正规经济和非法活动相关行为的更广泛战略的一部分。它还力求为在法律框架内开展经济活动的人们创造一个更加公平的竞争环境。如何查询账户是否已向智利国家税务局 (SII) 申报？
如果个人对银行发送的报告中是否包含其交易记录有任何疑问，可以直接在官方的智利税务信息系统（SII）平台上查询相关信息。为此，他们需要访问机构门户网站，并使用其智利税务识别号（RUT）和税务密码登录“MiSII”。
如果您发现任何不一致或错误信息，我们建议您联系相关银行以澄清情况。或者，您也可以通过选择提交报告的机构的 RUT（税务识别号）来查看系统中可用的扣缴义务人数据。
这项措施会影响抽奖活动或家庭活动吗？
该机构澄清，并非所有多笔转账都会接受审计。例如，财务主管管理资金或收取与临时活动（如抽奖或家庭聚会）相关的款项，只要金额有限，就不在审计范围内。
他们说：“我们的监管重点是那些从事非正规贸易或不履行纳税义务的人。”
SII制定了新的业务终止推定行政程序
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来源：《宪法日报》
https://www.diarioconstitucional.cl/estudios-juridicos/sii-establece-procedimiento-administrativo-para-nueva-presuncion-de-termino-de-giro/
该决议将于 2026 年 3 月 1 日生效，并将影响连续多月未提交月度纳税申报表 (F29) 的纳税人。
自1月份起，SII将开始对开具收据的自雇人士预扣15.25%的税款。
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来源：Emol
https://www.emol.com/noticias/Economia/2025/12/26/1186902/sii-retencion-boletas-honorarios.html
该措施旨在逐步将民众纳入社会保障体系。
美国国税局（SII）本周五宣布，从 2026 年 1 月 1 日起，对开具收费单的自雇人士适用的预扣税将增加到 15.25%。
因此，与 2025 年相比，缴费单的预扣税额将增加 0.75 个百分点，并且每次纳税人开具缴费单时，SII 系统都会自动应用该预扣税额。
系统性障碍阻碍了社会保险机构（SII）和税收可持续性：当财政效率损害法治时
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来源：《宪法日报》
https://www.diarioconstitucional.cl/cartas-al-director/bloqueos-sistemicos-del-sii-y-sostenibilidad-tributaria-cuando-la-eficiencia-fiscal-tensiona-el-estado-de-derecho/
近期判例一致认为，未经事先书面、充分正当理由并妥善通知的行政行为，利用内部录入（例如所谓的“第52号录入”）阻止电子税务文件的签发属于非法和任意行为。法院重申，授权签发电子税务文件是该制度的一般规则，任何限制均属例外情况，且须严格解释。在缺乏此类行政行为的情况下，阻止签发电子税务文件的行为纯属任意行为，与合法经济活动的权利和财产权相悖。
总检察长办公室 (TGR) 试图追讨 7 年前的 580 万美元税款：法院因超过诉讼时效而驳回了追讨请求。
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来源：El Desconcierto
https://eldesconcierto.cl/2025/12/25/tgr-intento-cobrar-impuesto-de-58-millones-de-hace-mas-de-7-anos-corte-dejo-sin-efecto-el-cobro-por-prescripcion
安托法加斯塔上诉法院推翻了卡拉马第三巡回法院的裁决，并宣布追缴 2017 纳税年度 580 万美元所得税的诉讼已超过时效，认为财政部的司法请求不及时。
一项研究表明，新成立的正规企业税务知识较少。
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来源：Chocale.cl
https://chocale.cl/2025/12/estudio-revelo-que-las-empresas-recien-formalizadas-tienen-menor-conocimiento-tributario/
纳税人权益保护办公室的一项研究表明，新成立的中小企业在税务知识方面存在较大差距，并且更加依赖第三方来履行其义务。
有人利用各种手段诈骗税务机关超过 14 亿美元：美国国税局 (IRS) 提起诉讼。
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来源：智利生物生物联盟
https://www.biobiochile.cl/noticias/economia/actualidad-economica/2025/12/18/una-persona-defraudo-al-fisco-con-mas-de-1-400-millones-y-varias-artimanas-sii-presento-una-querella.shtml
美国国税局 (SII) 报告了另一起涉及数百万美元的税务欺诈案，该案已向 Rengo Guarantee 法院提起诉讼，指控某人犯有五项税务罪行。
监管机构指出，根据截至 2025 年 6 月的最新数据，所有这些行为导致了 1,458,010,181 美元的税收损失。
这些违规行为与增值税申报、所得税申报以及使用虚假发票有关，在 2019 年 5 月至 2024 年 11 月期间“反复”发生。
纳税人权益倡导者与美国国税局之间的协议促进了税务审计绩效审查（RAF）的改进。
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来源：SII
https://www.sii.cl/noticias/2025/181225noti01pcr.htm
纳税人权益保护办公室（Dedecon）的职权之一是开展旨在发现税收系统内部系统性问题的研究。在此背景下，其专家团队撰写的一份报告促成了与税务机关的一系列协议。
美国国税局对这项举措表示赞赏，并指出这重申了该机构致力于在合法性和尊重纳税人权利的基础上进行审计的承诺。
SII 开放露天市场新税收制度的注册：如何完成注册流程？
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来源：Chócale.cl
https://chocale.cl/2025/12/sii-abre-inscripcion-a-nuevo-regimen-de-ferias-libres-como-hacer-el-tramite/
针对露天市场的特殊税收制度，统一征收 1.5% 的税，将于 1 月首次推出，SumUp、BancoEstado 和 Compraquí 是仅有的授权运营商。
SMA和SII签署协议，加强环境和税务监管
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来源：矿业报告
https://www.reporteminero.cl/noticia/noticias/2025/12/sma-sii-convenio-intercambio-informacion-fiscalizacion-ambiental-tributaria
该协议建立了一种基于两机构间安全保密信息交换的合作机制。
环境监管局 (SMA) 和税务局 (SII) 签署了一项协议，旨在建立两个公共机构之间基于信息交流的合作机制。
本次信息交换——在遵守《隐私保护法》（第19.628号法律）的前提下——仅供各机构内部使用，并严格遵守相应的保密原则，任何未经授权的用途均被禁止。同样，只有负有知情义务的人员才能访问这些信息，从而防止未经授权的第三方获取。
因此，根据该协议，税务局（SII）必须向环境监管局（SMA）提供的信息包括公司、个人和法人实体的名单，以及数字地图信息等。这些数据不仅将用于加快环境监管局在其检查和处罚程序中已使用的信息的处理速度，还将通过扩大分析范围来加强其对环境违法案件的调查。
合作协议
就其而言，SMA需向SII提交以下信息：可审计实体清单、已进行的审计、处罚程序、被审计实体在违规时所获得的经济利益信息、技术环境审计实体登记册，以及根据第20780号法律第8条（经第21210号法律（税制改革）修订）规定征收绿色税的机构的年度排放量量化数据。所提供的数据将有助于SII利用SMA根据其职责持续更新的高质量信息加强其税务审计工作。
对此，环境监管局局长玛丽·克劳德·普卢默强调了这项协议的重要性，她指出：“环境监管局和国税局正式签署了一项合作协议，由双方的关键部门协调，旨在共享数据并加强环境和税务监管。这是我们为提高工作效率而推动的众多国家机构间协调合作案例之一。”
美国国税局代理局长卡罗琳娜·萨拉维亚强调，“作为一个机构，如果我们拥有更多更好的信息来源，例如我们通过这项协议获得的信息，我们就可以加大审计力度，重点关注那些故意不履行纳税义务的人，从而影响税收征管和所有人的福祉。”
税务顾问与税务局之间新一轮较量：他们发布了一份目录，谴责税务局侵犯纳税人权利的行为。
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来源：《金融日报》
https://www.df.cl/economia-y-politica/df-tax/nuevo-round-entre-asesores-tributarios-y-el-sii-lanzan-catalogo
系统性税务研究基金会（Fesit）将每两周更新一次该文件，概述其认为会影响个人和公司权利的情况。
智利国税局 (SII) 对一家食品公司的两名法定代表人提起诉讼，指控其犯有税务犯罪，涉嫌逃税超过 8.32 亿美元。
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来源：SIII
https://www.sii.cl/noticias/2025/111225noti01pcr.htm
被告人使用虚假发票，并在没有证明文件的情况下申报增值税抵免，以减少他们所代表的公司需要缴纳的增值税。
本案中使用的虚假发票的供应商存在不规范的税务行为模式，并且屡次未能提交增值税申报表，以及其他违规行为。
SII扩大对Villa Alemana会计师的诉讼，指控其涉嫌逃税超过12亿美元。
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来源：SII
https://www.sii.cl/noticias/2025/101225noti01pcr.htm
该机构早在 2023 年就已对这名会计师提起诉讼，指控其在 2019 年至 2022 年期间，通过为所代表的公司开具虚假发票，不当增加税收抵免。因此，检察院正在对此进行非正式调查。
本周，该机构提交了该投诉的延期申请，指控此人在 2022 年至 2024 年间犯下同样的罪行，即为他担任法定代表人的公司谋取不正当利益。
SII 发现 63 名纳税人收受了境外款项但未申报。
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来源：BIOBIO
https://www.biobiochile.cl/noticias/economia/actualidad-economica/2025/12/09/sii-detecta-a-63-contribuyentes-que-recibieron-pagos-en-el-extranjero-y-no-declararon-esos-dineros.shtml
美国国税局（SII）周二报告称，他们重点关注了 63 名纳税人，这些纳税人登记了他们在海外持有的金融账户中的付款，但没有将这些付款计入他们的年度所得税申报表中。
与往年一样，该机构通过与不同国家签订的数据交换协议（即共同报告标准 (CRS)），收到了近 182,000 个智利人在其他国家的金融账户信息，数据截至上一年 12 月。
因此，今年分析的信息与智利人在海外的金融账户相符，截至 2023 年 12 月，账户余额超过 28.2 万亿美元（28,219,030,226,743 美元）。
圣地亚哥法院确认了SII报告的保密性，因为它涉及一项与税务相关的刑事策略。
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来源：《宪法日报》
https://www.diarioconstitucional.cl/2025/12/09/corte-de-santiago-confirma-reserva-de-informe-del-sii-por-formar-parte-de-estrategia-penal-tributaria/
法院驳回了针对 CPLT 提出的违法指控，并确认所请求的法律报告构成 SII 税务投诉的重要背景，其披露将影响刑事调查和起诉策略，从而启动《透明法》第 21 条第 1 款 a) 项规定的保留理由。
在对超过 50 次转账的个人进行分析后，SII 发现增值税少报金额接近 400 万美元。
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来源：Emol
来源：Emol
https://www.emol.com/noticias/Economia/2025/11/10/1182824/sii-subdeclaracion-iva.html
2025年7月生效的《税务合规法》（又称《反逃税法》）规定，银行和金融机构必须每六个月报告一次，对于在一个月内收到超过50笔存款，或在半年内收到超过100笔存款（且存款账户持有人拥有不同的税务识别号）的纳税人。因此，14家金融机构已向智利国税局（SII）提交了首份报告，报告了1月至6月期间收到上述存款笔数的账户持有人信息，涉及超过16.5万名纳税人。
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最高法院下令签发新的退税支票，并确认诉讼时效要求提供宣誓书。
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来源：《宪法日报》
https://www.diarioconstitucional.cl/2025/11/15/corte-suprema-ordena-emitir-nuevo-cheque-de-devolucion-de-impuestos-y-afirma-que-la-prescripcion-requiere-declaracion-judicial/
最高法院推翻了圣地亚哥上诉法院的裁决，并批准了针对大都会地区财政部的保护性上诉，命令签发一张新的支票，以支付一笔无人认领的退税款，该退税款的受益人已经去世。
上诉人辩称，财政部拒绝补发2020纳税年度的退税支票（该支票最初签发给他已故的母亲）的决定是非法且武断的。他声称，财政部在没有法院确认的情况下，错误地适用了诉讼时效，无视了继承人已登记的继承权以及他有权收取该笔税款的继承权转让。他还声称，尽管税款债务已被确认，且签发新的付款凭证并无任何法律障碍，但财政部仍拒绝支付，这侵犯了他的财产权和正当程序权利。
SII 对 Vega Central 行业的商户提起诉讼，索赔税款超过 20 亿美元。
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来源：La Tercera
https://www.latercera.com/pulso/noticia/sii-presenta-querella-contra-comerciante-del-sector-de-la-vega-central-por-un-perjuicio-fiscal-superior-a-los-2-mil-millones/
根据该机构的法律诉讼，这名商人涉嫌使用虚假发票来维持其经营活动。
智利税务局 (SII) 正在对未申报通过电子支付方式进行的销售收入的个人和公司提起诉讼，这些行为造成了超过 50 亿美元的税收损失。
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来源：SII
来源：SII
https://www.sii.cl/noticias/2025/220925noti03pcr.htm
在2020年、2021年和2022年期间，查获的税务犯罪包括少报增值税和所得税，以及恶意不提交这些税种的纳税申报表。
根据法律和审计部门开展的多项背景信息收集和分析，税务局（SII）核实，在2020年至2022年期间，有47名个人和公司使用电子支付方式销售商品和服务，但未申报相关收入或缴纳相应税款。因此，税务局对这些涉嫌逃税的纳税人以及所有可能对此负有责任的人员提起诉讼。
在此背景下，2023 年至 2024 年间，税务局提交了 3 份投诉，要求公共检察院进行调查，调查证实了税务局发现的税务违规行为，导致 47 人于 9 月 15 日星期一被正式立案调查。
税务局代理局长卡罗琳娜·萨拉维亚解释说：“被告利用了在分析期间支付提供商没有明确义务要求向税务局提供活动开始证明这一事实，在未申报收入的情况下进行经营，从而逃避了相应的税款。”
提起诉讼
在这些投诉提交后，美国国税局继续监控这些纳税人的纳税合规情况。因此，除了之前提起的刑事指控外，现在又针对以下详述的罪行提起诉讼：
恶意提交虚假的月度纳税申报表，申报通过信用卡或借记卡读卡器向第三方销售商品所产生的增值税税款，构成《税法》第 97 条第 4 款第 1 段所预见和处罚的税务犯罪（少报增值税）。
恶意提交虚假年度所得税申报表，少报通过信用卡或借记卡读卡器向第三方销售商品所获得的收入，构成《税法》第 97 条第 4 款第 1 段（少报收入）所预见和处罚的税务犯罪。
最后，他们恶意且虚假地漏报了按规定提交的月度和年度纳税申报表，因为他们开展了各种商业活动，包括通过信用卡或借记卡读卡器向第三方销售商品。所有这些活动均需缴纳销售和服务税以及所得税，这构成了《税法》第97条第5款（漏报税款）规定的税务犯罪，并将受到相应处罚。
截至 2025 年 9 月，已查明的犯罪行为导致增值税和所得税总额损失 4,934,937,218 美元。
2023 年，美国国税局 (SII) 的投诉数量达到五年来的最高水平。SII 声称税务损失高达 569,509,592,430,000 美元。
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来源：La Tercera
2023年1月至9月，美国国税局对164人提起了136起投诉。到那时，这一数字已经超过了此前四年总和。
根据《公共信息获取法》提出的请求，该机构告知Pulso，在2023年1月至11月期间，该机构对164名个人提起了136起诉讼，指控其逃税金额高达1183.09亿美元。2022年，美国国税局（IRS）全年提起了123起诉讼；2021年为82起；2020年为127起；2019年为100起。
税务犯罪辩护
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保护令申请已获批准
最高法院命令财政部在非法抵销非税债务后退还税款
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来源：https://www.diarioconstitucional.cl/2025/10/16/corte-suprema-ordena-a-tesoreria-restituir-devolucion-de-impuestos-tras-compensacion-ilegal-de-deudas-no-tributarias/
最高法院裁定，共和国财政部以纳税人的非税债务抵扣退税款的行为违法。法院明确指出，只有具有税基的债务才能被抵扣，并责令财政部立即向纳税人返还2,043,189美元。
维护纳税人权利。纳税人可以要求强制执行的权利。
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《税法》第8条之二承认纳税人的权利。法律还规定了行使这些权利的机制和期限。纳税人和会计师可以而且应该要求税务机关遵守相关规定。
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《税法》第8条之二
第21210号法律第一条第3款，官方公报，2020年2月24日
第8条之二——在不损害共和国政治宪法和法律所保障的权利的前提下，纳税人享有下列权利：
1. 了解其权利的行使，使其纳税义务得到便利，并获得关于其作为利害关系方参与的所有诉讼的含义和范围的明确信息。
2. 应受到礼貌、勤勉、及时的对待，并给予应有的尊重和体谅。
3. 根据最新税法，及时足额地获得他有权获得的退税。
4. 该服务机构的行为是否构成审计行为或程序：
a) 明确说明采取相应行动的理由。事实上，该部门的所有行动都必须有理有据，也就是说，无论相关法律条文是否明确要求，都必须阐明事实、法律依据以及得出结论的逻辑和法律推理。此外，还必须明确指出完成行动的期限。在这种情况下，适用相关法律规定（如有）。如果没有法律规定的期限，主管将发布决议，设定完成行动的期限。
b) 提供了有关行动范围和内容的明确信息。
c) 应告知纳税人审查的性质和主题以及提交申诉或上诉的截止日期。每位纳税人均有权根据要求获得适用诉讼时效的证明。
d) 所有纳税人均应随时通过快捷的方式获悉其税务状况以及其所参与的任何程序的进展情况。
e) 对在智利境内或境外进行的行为、合同或交易的认证，应提供与其法律性质和执行地点相符的背景信息，无需法律未规定的形式或程序。尽管有上述规定，但海关部门可酌情要求文件附上西班牙语译本或经海牙认证。
f) 在相关行动结束后发出通知，证明在审查或审计期间内，没有与该事项相关的待决行动。
5. 税务机关不得就已进行过审计的项目或事实，在同一财政年度或后续期间启动新的审计程序。为此，审计程序应视为税务机关根据第63条通过传票正式启动的程序，但不包括以其他方式启动的审查，除非该审查正式以调整、评估、和解、决议或证明书的形式结束，且该等调整、评估、和解、决议或证明书接受了审查所涉事实或项目。但是，税务机关仅可在新的审计请求涉及与先前请求所涉事实或税项不同的事实或税项时，方可就同一期间或后续期间发出新的请求。如果出现可能导致启动第161条第10款所述信息收集程序的新信息，或适用所得税法第4条之二、第4条之三、第4条之四、第4条之五的规定，或适用所得税法第41条G款或第41条H款的规定，税务机关也可发出新的请求。或者，此类新的背景信息是应外国当局的信息请求而获得的。
6. 纳税人有权了解负责处理其作为利害关系方的案件的税务官员。此项权利不适用于第161条第10款所述事项，也不适用于第4条第5款所述程序。同样，纳税人也有权了解其是否被要求交换信息，但前提是该请求不涉及潜在的税务违约。
7°. 按照法律规定的条件，获取诉讼程序中采取的行动或提交的文件的电子副本或证明。
8. 有权免于提交与程序无关或已提交给该机构的文件，并在相关程序结束后取回已提交的原始文件。该机构必须对提交的所有证据或背景信息作出合理的评估。
9. 在审计行为中，尊重私人生活，依法保护个人数据；除法律规定的例外情况外，纳税申报表应按照本法典的规定予以保密。
10. 税务机关的行动应在不造成不必要的延误、要求或等待期的情况下进行，并尽可能以对纳税人成本最低的方式进行，前提是主管官员确认已收到所有要求的信息，且这不构成违反税法规定。这不影响税务机关在审计过程中必要时要求提供进一步信息的权利。
11. 亲自或委托他人运用相应的资源并启动相应的程序；在法律规定的时限内提出指控并提交背景资料，并且该背景资料应纳入相关程序，并由主管官员予以适当考虑。
12. 以尊重和适当的方式，就您关心或影响到您的服务行为提出建议和投诉。
13. 为确保其行为或合同的税务影响符合法律规定，且不影响依法行使相应的审计权，税务局应在其网站上公布所有官方公告、决议和通告，但依法保密的除外。同时，税务局应保存局长行使其解释权或区域局长行使其第6条第1款规定的权力所发布的解释性标准以及有关税务事项的司法判例的最新记录。
14. 除法律另有规定外，税务机关的行动不得影响正常的经营或经济活动。如果税务机关采取此类措施，例如第8条之三规定的措施，纳税人有权事先获知采取此类措施的理由。
15. 被告知第 68 条和第 69 条所指行为和变更的报告限制，或影响纳税人生命周期的其他行为，以及向税务机关报告其他类型的变更或进行任何类型行为的可能性。
16. 获悉服务机构所做的所有类型的条目。
17°. 进行必要的纠正，但法律规定的情况除外，且不影响依法应受的相应制裁。
18. 无论出于何种法律目的，无论何种情况，都应尊重法律规定的诉讼时效或税款到期期限。
19. 推定纳税人是出于善意行事。
《共和国政治宪法》规定的权利：
经济自由（共和国政治宪法第十九条第二十一款）。
国家及其机构在经济事务中必须给予非任意歧视（共和国政治宪法第19条第22款）。
财产权（共和国政治宪法第十九条第二十四款）。
截止日期
权利受到侵犯的申诉必须在侵犯纳税人权利的行为或不作为发生之日起 15 个工作日内，或自知悉该行为或不作为之日起 15 个工作日内，以书面形式提交给税务上诉机构 (TTA)。
程序细节
如果纳税人之前已就相同事实提起保护性上诉（政治宪法第 20 条），则他将失去向税务上诉法院提起权利侵犯索赔的资格。
在诉讼的任何阶段，TTA 均可发布不创新令，阻止被质疑行为的效力。
印度统计研究所（SII）自身也对此进行了报告。
参见
公司通过出售房地产获得的较高价值不受推定出售制度的约束。
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所得税 – 现行所得税法 – 第 17 条第 8 款 B 项）、第 20 条第 5 款和第 34 条 – 第 20,780 号法律，第三条第 XVI 款） – 2021 年第 281 号官方信函（2022 年 7 月 22 日第 2230 号法令）。
房地产出售所得资本利得的征税。本服务部门已就适用推定收入制度的公司出售其名下房地产所获得的资本利得的征税方式接受咨询。
公司出售房地产所获得的资本收益不适用推定收入制度。这是因为资本收益不属于该制度适用的收入范畴。在这种情况下，无论房产何时取得或卖方是谁，该资本收益均被归类为收入，因此应根据《所得税法》第20条第5款的规定，按适用情况缴纳企业所得税（IDPC）和全球补充税（IGC）或附加税（IA）。
关于背景信息第2)题，据报道，第207803号法律过渡条款第三条第十六)款规定了一项特别规则，该规则规定，自然人出售位于智利的房地产或共同持有的此类房地产的权利或股份所获得的资本收益，如果这些房地产或权利或股份的取得日期在2004年1月1日之前，且不按实际收入确定个人所得税抵免额（IDPC），则无论出售日期为何，均应按照2014年12月31日生效的《智利所得税法》（LIR）的规定缴纳税款。 4 该过渡规则仅适用于其第一款所述的纳税人：不按实际收入确定个人所得税抵免额（IDPC）的自然人，且相关房地产的取得日期在2004年1月1日之前。
因此，适用推定收入制度的公司出售2004年1月1日之前取得的房地产，由于其为法人而非自然人，因此不符合过渡规则的条件。 1 该收入并非来源于农业、采矿或运输活动。 2 参见2016年第44号通知。 3 第20780号法律（经第20899号法律修订）也对出售房地产所得资本利得作出了新的规定，该规定由《所得税法》第17条第8款b项规定。该款又经第21210号法律修订，规定了出售此类财产所得资本利得被视为免税收入的若干条件。 4 2021年第43号通知（提供相关指导）明确指出，过渡规则仅适用于自然人。在此背景下，有必要澄清，2021年第281号官方函件仅限于根据当时的磋商情况，概括性地描述第20780号、第20899号和第21210号法律就此事项所作的各项修改，但并未解释，也不允许解释第20780号法律第三过渡条款第XVI款适用于合伙企业。然而，适用推定收入制度的公司出售房地产所获得的资本收益，必须按照一般制度征税，即根据适用情况缴纳企业所得税和全球补充税或附加税。这是因为该收入属于《所得税法》第20条第5款所列的收入。在这方面，需要指出的是，该公司不能享受现行《土地征用法》第17条第8款b)项规定的INR优惠，因为它并非最终纳税人⁵。因此，房地产是在2004年1月1日之前还是之后取得并不重要，因为税务处理方式相同，即适用基于实际收入加上各合伙人最终税款的IDPC。
三、结论 根据以上所述及所提供的信息，现报告如下：
1) 适用推定收入制度的公司在出售房地产时获得的较高价值，必须按照一般制度（IDPC 和 IGC 或 IA，视情况而定）征税。
2) 房地产是在 2004 年 1 月 1 日之前还是之后取得的并不重要，因为第 20780 号法律第三过渡条款第十六) 款不适用。
参见决议
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